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小规模物流企业应纳增值税计算举例

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小规模物流企业应纳增值税计算举例

【例题001】某公司专门从事物流服务辅助服务,营改增后,被认定为增值税小规模纳税人。2017215日,向某一般纳税人提供仓储服务,取得含增值税销售额5万元;225日,向小规模纳税人提供装卸搬运服务,取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额的下列计算中,正确的是(   )。

A、(53)×3%=0.24(万元)

B5÷(13%)×3%=0.15(万元)

C、(53)÷(13%)×3%=0.23(万元)

D、(53)÷(13%)×3%=0.25(万元)

【答案】C

小规模提供应税服务,采用简易办法计税。

该公司当月应纳增值税税额=53)÷(13%)×3%=0.23(万元)

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